Предел по подоходному налогу в 2020 году

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

• госпособия по безработице, родам;
• пенсии;
• выплаты на детей;
• возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

• они высококвалифицированные специалисты;
• они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
• они беженцы;
• они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
• они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

• стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
• за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
• за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
• профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

• наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
• безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
• иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

• аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
• у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
• сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

• 100 000 — 300 000 рублей;
• зарплата за 1-2 года; 
• лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
• арест на 6 месяцев;
• лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Социальные налоговые вычеты в 2020 году

Налоговым законодательством утверждено несколько видов социальных вычетов. Они могут различаться по суммам и условиям предоставления. Рассмотрим, какие вычеты действуют в 2020 году.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году: какими они бывают

Социальные вычеты предоставляются в соответствии со ст. 219 НК РФ. Указанная статья Налогового Кодекса предусматривает вычеты:

1. В сумме, которую он направил на благотворительные пожертвования – в пределах 25% от годового налогооблагаемого дохода физлица (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Данная сумма уменьшает налогооблагаемый доход, если пожертвования вносились в благотворительные фонды, НКО (социально ориентированные, научные, спортивные, работающие в сфере здравоохранения и др.), религиозные организации.

2. В сумме в пределах 120 000 рублей в год — по расходам налогоплательщика, направленным:

• на платное обучение самого себя или очное обучение своих братьев, сестер, если им менее 24 лет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• на платное лечение (не дорогостоящее) и покупку лекарств, назначенных врачом, для себя, супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей и подопечных, а также на покупку полисов добровольного личного страхования, заключенных не менее чем на 5 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет, приведен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
• на пенсионные взносы в НПФ — в пользу себя, родителей и близких родственников (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• на дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• на прохождение независимой оценки своей профессиональной квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Указанная сумма — 120 000 руб. в год, включает в себя вычеты по всем перечисленным основаниям в совокупности. Например, произведенные за год расходы составили 80 тыс. руб. на лечение и 80 тыс. руб. за обучение. В общей сумме это 160 тыс. руб., но к вычету из них можно принять только 120 тыс. руб.

3. По расходам налогоплательщика в сумме в пределах 50 000 рублей, направленных на платное очное обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• ребенка до 24 лет;
• подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет.

На каждого ребенка и подопечного, таким образом, можно оформить вычет до 50 тысяч руб. в год. Он не суммируется со 120 тысячами на оплату налогоплательщиком своей учебы – по сути, это два разных вычета за обучение.

4. В сумме, потраченной на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящие виды лечения отражены в отдельном перечне, утвержденном постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Данный социальный вычет на лечение в 2020 году налогоплательщик может оформить и в том случае, если он оплачивал лечение родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей).

Социальные налоговые вычеты в 2020 году: суммы

Все указанные суммы вычетов – это величины, на основании которых рассчитывается сумма возврата налога из бюджета. Формула расчета суммы возврата очень проста: 13% от расходов, по которым предоставляется вычет. При этом налог к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный по ставке 13% за соответствующий налоговый период.

Например, по расходам на учебу и лечение человек может вернуть из бюджета максимум 15600 рублей (13% от 120 000). По расходам на обучение ребенка — максимум 6500 рублей (13% от 50 000).

Если сумма потрачена на благотворительность, то уменьшается до 25% от налоговой базы, т.е. от суммы облагаемых НДФЛ доходов человека за год. Например, если гражданин заработал за отчетный год 1 млн. руб. и из них отдал 350 тыс. руб. на благотворительность, то он может уменьшить свой налогооблагаемый доход до 750 тыс. руб., применив максимальный вычет:

1000000 х 25% = 250000 руб. – сумма вычета,

1000000 – 250000 = 750000 руб. – облагаемый доход.

Социальные вычеты в 2020 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2017, 2018 или 2019 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

1. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует получить специальное уведомление о праве на вычет.

Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова получить уведомление в налоговой и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.

Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.

Первая схема допустима по любым соцвычетам, вторая не применяется к вычету на благотворительность и оценку квалификации.

Как оформить социальный вычет: документы и порядок действий

Чтобы получить вычет по первой схеме, нужно подать в ФНС специальный пакет документов. В него (в общем случае) входят:

• справка 2-НДФЛ по доходам за год совершения расходов;
• декларация 3-НДФЛ за соответствующий год;
• копии документов, подтверждающих расходы (например, чеков, квитанций об оплате, договоров на услуги);
• документов, подтверждающих родство, если расходы произведены за родственников;
• заявление на возврат налога (форма КНД 1150058).

В течение 4-х последующих месяцев ИФНС, если все с документами в порядке, перечислит деньги на счет, указанный в заявлении.

Источник: https://spmag.ru/articles/socialnye-nalogovye-vychety-v-2020-godu

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2020 году. Таблица и образец заявления

Обновлено Фев 11, 2020 353 3

Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году предоставляйте сотрудникам, у которых есть дети до 18 или 24 лет. До какого возраста предоставлять вычет зависит от того, каким является ребенок и где он учится. Рассмотрим, до какой суммы дохода составляет предел и приведем размеры вычетов.

В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка.

В планах правительства с января 2020 года повысить размер налогового вычета для семей, имеющих в составе несовершеннолетних детей или детей-инвалидов.

Дополнительно предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части повышения предельного порога, облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет.

Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

• родители;
• усыновители;
• опекуны;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей;
• не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
• 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог.

То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее.

 Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.

Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.

В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.

В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.

Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.

Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.

Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.

Источник: https://child-blog.ru/news/deputaty-predlagayut-uvelichit-razmery-standartnyh-vychetov-na-detej.html

Путин объявил о новой ставке НДФЛ и повторных выплатах на детей :: Экономика :: РБК

Сколько тратится на больных с редкими заболеваниями

В 2020 году на обеспечение всех пациентов с жизнеугрожающими орфанными (редкими) заболеваниями из региональных бюджетов планируется потратить порядка 10 млрд руб., а федеральная программа предусматривает расходы порядка 35 млрд руб.

, сообщила РБК руководитель проектного офиса «Редкие (орфанные) болезни» Национального НИИ общественного здоровья им. Н.А. Семашко Елена Красильникова.

Кроме того, есть пациенты с редкими заболеваниями, которые не учитываются ни в одном из федеральных регистров, но они частично обеспечиваются по инвалидности из региональных бюджетов.

Сколько тратится на такие группы пациентов с редкими заболеваниями, сложно сказать, отметила эксперт, добавив, что в эпидемиологический список орфанных болезней входит порядка 260 заболеваний, но программно оформлены и финансируются по принципу орфанного заболевания только 28.

Из объявленных инициатив решение по НДФЛ является самым ярким и значимым в долгосрочном плане, полагает политолог Александр Пожалов.

«Это пусть пока и достаточно аккуратный, но четкий шаг от плоской к прогрессивной шкале и тем самым — ответ на возрастающий запрос победневшего за последние годы общества на социальную справедливость, шаг навстречу левым силам», — добавляет он.

Высокие зарплаты топ-менеджмента госкорпораций раздражают основную массу жителей России, и это решение адресовано именно им, отмечает политолог Дмитрий Фетисов.

Изменение шкалы НДФЛ для обеспеченных россиян обусловлено скорее общественным запросом на социальную справедливость, а не фискальными соображениями (60 млрд руб. — слишком маленькая сумма в масштабах бюджета), говорилось ранее в комментарии рейтингового агентства НКР.

Об обсуждении повышения ставки НДФЛ для обеспеченных россиян на прошлой неделе сообщали источники Forbes и РБК. Источник, близкий к администрации президента, говорил РБК, что сейчас «идеальная ситуация санкционно-пандемическая» для увеличения ставки НДФЛ с высоких зарплат.

По его словам, идею увеличения ставки НДФЛ продвигал бывший министр экономического развития, помощник президента Максим Орешкин. Вопрос повышения НДФЛ обсуждался с премьер-министром Михаилом Мишустиным и экономическим блоком правительства, сказал РБК источник в правительстве.

«Первый вариант [порога дохода в год] был 3 млн руб.», — отметил собеседник РБК. По его словам, Мишустин был изначально против. Ранее в Госдуме премьер выступал против прогрессивной шкалы НДФЛ.

«Но, учитывая, что сумма достаточно высокая и это была инициатива президента, остановились в дискуссии на сумме 5 млн, точнее, более 5 млн», — сказал источник РБК.

Еще один источник, близкий к правительству, рассказал РБК, что идея повышенного НДФЛ для россиян с высоким доходом прорабатывалась еще в конце прошлого года при подготовке январского послания президента Федеральному собранию. Другой собеседник РБК, близкий к правительству, сказал, что тема повышения НДФЛ обсуждалась еще год назад во время работы кабинета министров Дмитрия Медведева, но тогда до принятия решения дело не дошло.

Два года назад Владимир Путин говорил, что от введения прогрессивной шкалы НДФЛ «фискальный результат почти нулевой, а шума много». В феврале 2020 года министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК заверил, что до 2024 года принципы налогообложения останутся неизменными, а к вопросу прогрессии НДФЛ можно вернуться через четыре года.

На днях президент вернул в агитационную повестку по анию поправок в Конституцию (намечены на 1 июля) тему «поправки Терешковой» (об обнулении президентских сроков) и не исключил для себя возможность в случае одобрения поправок баллотироваться снова, напомнил Пожалов. На этом фоне инъекция социального оптимизма должна повысить и явку на ание, и поддержку поправок, вернув президенту заколебавшуюся на фоне кризиса часть избирателей, отметил политолог.

Повышение подоходного налога затронет незначительную долю россиян, но имеет большой потенциал расширения в будущем, полагает главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

«Как и с налогом на депозиты, вероятно, отрабатываются механизмы для запуска полноценного прогрессивного налога», — считает он. После «тренировки» на небольшой группе налогоплательщиков через год-полтора возможно повышение ставки НДФЛ и снижение планки доходов, ожидает Табах.

Кроме того, отрабатывается федерализация части НДФЛ, все доходы от которого сейчас поступают в региональные бюджеты. НДФЛ — региональный налог (85% зачисляется в бюджет субъекта, 15% — муниципалитета).

Однако из слов президента следует, что дополнительный налог на состоятельных граждан в размере 2 п.п. будет централизовываться на уровне федерального бюджета, откуда будет перенаправляться на цели лечения детей.

Самой масштабной антикризисной мерой поддержки стала разовая выплата в июне 10 тыс. руб. на каждого ребенка от трех до 16 лет. Во вторник президент объявил о выплате 10 тыс. руб.

еще раз, в июле, но теперь разовое пособие смогут получить все дети с рождения до 16 лет, то есть свыше 27 млн детей. На финансирование выплаты будет направлено более 274 млрд руб.

, сообщил глава Минтруда Антон Котяков.

«По сути, это деньги, раздаваемые людям в целях повышения покупательной способности населения и тем самым стимулирования экономики, — считает Фетисов.

 — А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить».

Расширение льготной ипотеки

Программа субсидирования ставок по ипотеке до 6,5% начала действовать в апреле, поучаствовать в ней можно до 1 ноября 2020 года. Субсидировать ставку по кредитам будут на весь срок ипотеки.

С апреля льготные ставки действуют для квартир на первичном рынке, для которых покупатель берет кредит не более 3 млн руб.; для Москвы, Московской области, Петербурга и Ленинградской области лимит выше — до 8 млн руб.

Первоначальный взнос по кредиту был установлен на уровне 20%, затем президент поручил его снизить до 15%.

23 июня Путин предложил расширить программу субсидированной ипотеки под 6,5% на более дорогое жилье. Как сказал президент, речь идет о жилье стоимостью до 12 млн руб.

в Петербургской и Московской агломерациях и 6 млн руб. — для других регионов. Сейчас госпрограмма субсидирования ипотеки опирается не на стоимость квартир, а на размер кредитов.

На запрос РБК о новых параметрах программы в Минфине ответили, что они еще прорабатываются.

О том, что программу льготной ипотеки необходимо расширить, на прошлой неделе сообщал вице-премьер Марат Хуснуллин. По его словам, с момента запуска программы льготной ипотеки в банки поступило 170 тыс. заявок, большинство из них было одобрено. Было выдано 40 тыс. кредитов на сумму около 100 млрд руб.

Всего программа рассчитана на выдачу до 250 тыс. кредитов. С новыми вводными ожидается рост спроса на квартиры большей площади, а также интерес к проектам класса «комфорт+», сообщили в пресс-службе группы ПИК. Коммерческий директор группы МИЦ Геннадий Дикалов также рассчитывает на рост спроса в проектах бизнес-класса.

«С увеличением лимита мы ожидаем дополнительного роста спроса со стороны покупателей-ипотечников. Рост максимальной суммы кредита в полтора раза — с 8 млн до 12 млн руб.

 — позволяет покупателям, которые ранее ориентировались на комфорт-класс, приобрести жилье бизнес-класса, выбрать квартиру с большим числом комнат или в более престижном районе», — констатирует директор по маркетингу компании MR Group Евгения Старкова.

По оценке аналитического центра «Дом.РФ», после расширения госпрограммы по льготной ставке возможно будет купить до 95% квартир в новостройках, продающихся сейчас в России.

Налоговый маневр для ИТ-компаний

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-компаний почти вдвое, с 14 до 7,6%, налог на прибыль сократить с 20 до 3%, что, по словам президента, «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Обе меры будут действовать бессрочно, подчеркнул Путин.

Разработать комплексный налоговый маневр для ИТ-отрасли президент поручил 10 июня по итогам совещания о развитии отрасли.

Тогда президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров предложил снизить или отказаться от взимания НДС с ИТ-компаний, работающих по сервисной модели, и отказаться от страховых взносов как минимум до конца 2020 года, а также снизить до 2% налог на прибыль для компаний — экспортеров ПО. На днях о деталях готовящегося документа сообщили «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.

Исполнительный директор Ассоциации российских разработчиков и производителей электроники Иван Покровский назвал бессрочное снижение налогов на зарплату одним из важнейших решений для ИТ-отрасли.

«Оно позволяет контрактным разработчикам расширить долю на рынках с жесткой ценовой конкуренцией, а продуктовым компаниям — прямо пропорционально снижению налогов увеличить объем собственных инвестиций в развитие, так как для них зарплата разработчиков — это инвестиционные расходы», — заявил он.

Глава Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев отметил, что названные меры «точно помогут ИТ-компаниям не просто выжить, но и работать полностью в белой зоне». По его словам, «это выгодно государству и бизнесу и позволит строить долговременные бизнес-планы».

Однако снижение налога на прибыль позитивно скажется на отрасли только в том случае, если ИТ-компании покажут прибыль, указала гендиректор ГК InfoWatch Наталья Касперская. Она отметила, что по результатам опроса ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» в апреле—мае прибыль снизилась на 45–47% по сравнению с аналогичными месяцами прошлого года.

«Российским разработчикам, среди которых очень много средних предприятий, не ожидающих прибыли, а пытающихся просто выжить, эта мера не поможет.

Поможет им только признание ИТ-отрасли пострадавшей от пандемии и получение льгот по аренде на 50%, отсрочки по налогам на год, доступных субсидий на зарплату своим квалифицированным и довольно дефицитным специалистам», — подчеркнула Касперская.

Партнер Deloitte Антон Зыков не исключил, что возможны ситуации, в которых компании, не занимающиеся ИТ, попробуют получить эти льготы, и напротив, некоторым ИТ-компаниям по формальным признакам не удастся получить льготы.

«Но, во-первых, это только предложения президента, которые должны материализоваться в законопроекты. На их разработку и принятие есть полгода, поэтому за полгода законодатели могут успеть с аналитиками и представителями отрасли выработать подходящие правила игры.

Во-вторых, мы высоко оцениваем возможности ФНС реагировать на потенциальные злоупотребления», — объяснил он.

Попытка вывести из тени активы за рубежом

Президент объявил об упрощении налогообложения доходов контролируемых иностранных компаний (КИК). Теперь российские налоговые резиденты — владельцы зарубежных активов — смогут уплачивать фиксированные 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности, заявил Владимир Путин.

Налогообложение КИК было введено в 2015 году, но оно так и не сумело стать источником серьезных поступлений в бюджет. Например, в 2019 году в бюджетную систему пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, за первый квартал 2020 года — 1,44 млрд руб.

, следует из данных ФНС. Консалтинговая фирма BCG недавно оценила, что россияне держат за рубежом более $400 млрд активов. Причина низких поступлений от КИК — в том числе сложные правила налогообложения.

Часть российских бизнесменов отказались от налогового резидентства России, чтобы не декларировать прибыль КИК.

Бенефициар КИК (физическое лицо) должен платить налог 13% с прибыли офшорной компании. Прибыль определяется по данным финансовой отчетности.

Для целей налогообложения определенные доходы не учитываются в прибыли КИК (в частности, доходы от переоценки ценных бумаг), ее также можно уменьшить на сумму распределенных дивидендов.

Кроме того, сумму налога можно уменьшить на корпоративные налоги, выплачиваемые с прибыли КИК в иностранном государстве. Наконец, если КИК получила доход менее 10 млн руб. в рублевом эквиваленте, он не подлежит налогообложению.

В ноябре 2019 года РБК писал, что один только российский миллиардер Владимир Лисин (бенефициар НЛМК) обеспечил до 3/4 всех выплат НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний в России за январь—сентябрь 2019 года. Других столь же крупнейших плательщиков налога с прибыли КИК не нашлось.

Инициатива президента прежде всего направлена на то, чтобы в очередной раз попытаться вывести из тени тех, кто до сих пор пытается оставаться вне зоны контроля, полагает партнер Amond & Smith Сергей Назаркин.

Это может быть интересно лишь тем, у кого размер прибыли за вычетом местных налогов составляет весьма существенные суммы — им теперь достаточно будет заплатить фиксированную сумму 5 млн руб., полагает он.

«Но тогда, очевидно, возникает желание раскопать, сколько же все-таки компания зарабатывает денег, пусть не сейчас, а спустя какое-то время.

И если нашему государству в целом удалось заставить собственников иностранных компаний раскрыть свои активы в РФ, чтобы как минимум избежать штрафов, то инициатива заставить массово платить фиксированную сумму налога на нераспределенную прибыль КИК выглядит практически нереалистичной задачей», — считает он.

Идея о фиксированном платеже с прибыли КИК пока «вызывает много вопросов», считает партнер Deloitte Наталья Кузнецова. «Сейчас большое количество компаний применяет льготы по правилам КИК.

Пока неизвестно, придется ли им платить 5 млн руб.

Кроме того, если сейчас компания платит миллионы долларов налога на прибыль КИК, удивительно, что по новым правилам она вдруг должна будет отдавать в бюджет всего 5 млн руб.», — заметила она.

При изменении налогообложения КИК необходим переходный период семь—десять лет, считает руководитель налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин: «Было бы правильно на время сохранить статус нерезидентов для тех бизнесменов, которые вернутся в Россию. С одной стороны, это позволит вернуть российских бизнесменов, которые сейчас в принципе ничего не платят в России, а с другой стороны — пополнить бюджет. В будущем такие бизнесмены станут полноценными российскими налогоплательщиками».

Источник: https://www.rbc.ru/economics/24/06/2020/5ef226b29a794766cc4d2343